《关于固定收益品种的估值处理标准》介绍与解读
基金估值标准体系
1:《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》对基金管理人的估值业务提出哪些要求？
[‘制定基金估值业务管理制度，明确基金估值程序和技术’, ‘对投资品种进行估值应保持估值程序和技术的一致性’, ‘充分理解估值原则及技术，与托管人充分协商，谨慎确定公允’, ‘履行与基金估值相关的披露义务，改变估值技术时及时进行临时公告’, ‘改变估值技术导致基金净值变化超过0.25%的，咨询会计师事务所专业意见’]
答案：[‘1’, ‘2’, ‘3’, ‘4’, ‘5’]
发布背景
2:新金融工具准则以业务模式和合同现金流特征作为分类依据，将金融资产分为以下哪几类？
[‘以摊余成本计量的金融资产’, ‘交易性金融资产’, ‘以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产’, ‘以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产’]
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3:按照新金融工具准则要求，金融资产同时符合下列哪些条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产？
[‘企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标’, ‘企业管理该金融资产的业务模式是兼具收取合同现金流量和出售金融资产的’, ‘该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，包含对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付’, ‘该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付’]
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修订内容及要点解读
4:基金管理人和第三方估值基准服务机构根据以下哪些原则确定固定收益品种的公允价值？
[‘对于存在活跃市场的固定收益品种，应采用当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值’, ‘对于存在活跃市场的固定收益品种，应以活跃市场上未经调整的报价作为计量日的公允价值’, ‘对于不存在市场活动或市场活动很少的固定收益品种，应采用当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值’, ‘对于不存在市场活动或市场活动很少的固定收益品种，应以市场上未经调整的报价作为计量日的公允价值’]
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5:固定收益品种采用全价估值的意义在于？
[‘更符合公允价值计量原则’, ‘与切换新金融工具准则后的会计处理保持一致’, ‘改变现行的“应计利息”在固定收益品种账面余额中核算的会计处理方式’, ‘通过改变估值方式提高固定收益品种的公允价值’]
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6:预期信用损失的三阶段模型包括以下哪些阶段及预期信用损失的计量要求？
[‘信用风险未显著增加，信用质量良好——基于总额计算的实际利息初始确认未来12个月的预期信用损失’, ‘信用风险显著增加，信用质量下降——基于总额计算的实际利息初始确认未来24个月的预期信用损失’, ‘信用风险显著增加，信用质量下降——基于总额计算的实际利息确认整个存续期的预期信用损失’, ‘信用受损，已发生信用减值——基于摊余成本账面价值（扣除减值准备）计算的实际利息确认整个存续期的预期信用损失’]
答案：[‘1’, ‘3’, ‘4’]
