《资产管理产品相关会计处理规定》解读与应对
资管产品核算与估值的目标与边界、资管产品会计处理方案需平衡的多方面考虑
1:资管产品核算与估值的目标包括（ ）。
[‘遵循会计法规’, ‘遵循行业监管法规’, ‘符合基金合同约定’, ‘维护投资者公平性’]
答案：[‘1’, ‘2’, ‘3’, ‘4’]
2:以下不属于流动性风险管理工具的是（ ）。
[‘摆动定价’, ‘延期估值’, ‘侧袋机制’, ‘实物赎回’]
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3:资管产品会计处理方案需平衡多方面的考虑，包括（ ）。
[‘资管产品财务报表符合企业会计准则’, ‘净值生成符合企业会计准则’, ‘产品合同/说明书中影响产品估值的条款’, ‘行业可比及实务操作’, ‘会计处理规定已明确的行业特殊性处理’, ‘维护投资者公平性’]
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4:资产管理产品具有有限寿命本身不影响持续经营假设的成立。
[‘正确’, ‘错误’]
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会计处理规定重难点解析
5:资产管理产品的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、净资产变动表和附注。
[‘正确’, ‘错误’]
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6:货币市场基金、现金管理类理财产品等资产管理产品管理金融资产的业务模式以出售为目标的，应当将相关金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
[‘正确’, ‘错误’]
答案：[‘1’]
7:资产管理产品应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：（ ）
[‘以摊余成本计量的金融资产’, ‘以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产’, ‘以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产’, ‘交易性金融资产’]
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8:对于持有的处于阶段1的低风险金融资产，从实务角度可以认为其PD*LGD极小（接近于0），通常不包括：（ ）
[‘国债、央票、政金债’, ‘中登公司为中央对手方的债券质押式逆回购’, ‘足额担保交收的应收证券清算款’, ‘不可提前支取的银行存款’]
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新金融工具准则下摊余成本法应用关注点、第三方共识度较低资产的估值方案选择、管理人的应对和准备
9:下列属于摊余成本计量金融资产的允许出售情形的是（ ）。
[‘为减少信用损失而出售债券’, ‘临近到期日(或回售日)前出售债券’, ‘产品流动性管理需要而出售债券’, ‘频率偶发或价值小的出售’]
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10:对于商业银行二级资本债、其他金融机构二级资本债、商业银行永续债、永续中期票据MTN、优先股、私募债/PPN、ABS/ABN等第三方估值共识度较低的标准化债权类资产，使用收盘价进行估值较为合理。
[‘正确’, ‘错误’]
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11:管理人应建立有效的金融资产分类、估值与减值管理流程，确保存量产品和新发产品符合相关法规要求。
[‘正确’, ‘错误’]
答案：[‘1’]